Ben je net gestart als zzp'er, of overweeg je de stap? Dan is er belangrijk nieuws uit het Belastingplan 2027, gepresenteerd op Prinsjesdag. De startersaftrek, een van de grootste belastingvoordelen voor beginnende ondernemers, zakt van 2.123 euro naar amper 10 euro. Geen geleidelijke afbouw, geen overgangsregeling: de knip gaat in één keer.
Wat er precies verandert
Nu kun je als startende ondernemer je winst verlagen met de zelfstandigenaftrek van 1.200 euro plus de startersaftrek van 2.123 euro. Samen scheelt dat 3.323 euro aan belastbare winst. Vanaf 1 januari 2027 blijft daar bijna niets van over. De zelfstandigenaftrek zakt naar 900 euro en de startersaftrek naar 10 euro. Vanaf 2028 verdwijnt de startersaftrek helemaal, net als de mogelijkheid om als starter willekeurig af te schrijven op bedrijfsmiddelen.
Wie in 2025 of 2026 is begonnen en rekende op de aftrek voor het tweede of derde jaar, vist ook achter het net. Er komt geen overgangsregeling voor ondernemers die al gestart zijn.
Waarom het kabinet de aftrekposten afbouwt
De afbouw staat niet op zichzelf. Het kabinet wil het belastingverschil tussen werknemers en zelfstandigen kleiner maken, en dat gebeurt al jaren stapsgewijs: de zelfstandigenaftrek ging van 7.280 euro in 2019 naar 1.200 euro nu. Daarnaast komt er een nieuwe Zelfstandigenwet die zzp'ers meer ruimte moet geven om te ondernemen, terwijl schijnzelfstandigheid wordt aangepakt. Wil je weten hoe de fiscus schijnzelfstandigheid controleert? Dat traject loopt parallel aan deze belastingwijziging en is minstens zo belangrijk voor je positie als zzp'er.
De beoogde ingangsdatum van de Zelfstandigenwet is 1 januari 2028, hetzelfde jaar waarin de startersaftrek definitief verdwijnt. Dat is geen toeval: het kabinet maakt het zzp-schap aantrekkelijker via duidelijkere regels, en tegelijk minder aantrekkelijk via het belastingvoordeel. Twee kanten van dezelfde medaille.
Wat dit kost je in de praktijk
Reken het even mee. Stel, je maakt als starter 35.000 euro winst. In 2026 trek je daar 3.323 euro vanaf voordat de belasting wordt berekend. In 2027 is dat nog maar 910 euro: 900 euro zelfstandigenaftrek plus 10 euro startersaftrek. Bij een tarief van rond de 37 procent in de eerste schijf loop je al snel enkele honderden euro's extra belasting mis, alleen al door deze twee aftrekposten. Combineer dat met de andere wijzigingen in het Belastingplan, zoals de tariefaanpassingen in de eerste twee belastingschijven naar 36,23 en 38,16 procent, en de impact op je netto-inkomen als starter is een stuk groter dan de meeste zzp'ers verwachten.
Gebruik je je privéauto voor zakelijke ritten? Dan is er een kleine meevaller: je mag 0,25 euro per zakelijke kilometer van de winst aftrekken. Een klein pleister op een grote wond, maar het telt mee in je planning.
Draai je als starter meer winst, dan valt het procentueel juist mee. Bij een winst van 60.000 euro is het verschil tussen 2026 en 2027 relatief kleiner, omdat je toch al in een hogere schijf zit en de aftrekposten sowieso maar een deel van je winst dekken. Het hardst geraakt worden juist de kleine starters met een winst tot pakweg 40.000 euro, precies de groep die de aftrek het meest nodig heeft om de eerste jaren te overbruggen.
Extra subsidie voor cyberveiligheid als tegenwicht
Niet al het nieuws uit het ondernemersdossier is negatief. De subsidieregeling Mijn Cyberweerbare Zaak is dit najaar opnieuw geopend voor micro- en kleine ondernemingen, inclusief zzp'ers. Je kunt daarmee een deel van de kosten voor bijvoorbeeld een beveiligde back-up, een wachtwoordmanager of een cyberveiligheidsscan vergoed krijgen. Het is geen compensatie voor de dalende aftrekposten, maar wel een concreet potje waar veel starters aan voorbijgaan omdat ze niet weten dat het bestaat.
Combineer die subsidie met een scherpe blik op je vaste lasten en je hebt in elk geval íets om de hogere belastingdruk vanaf 2027 mee te compenseren. Vraag hem op tijd aan, want dit soort regelingen sluit vaak zodra het budget op is.
De aftrek is al jaren op zijn retour
Wie de afgelopen jaren heeft gevolgd, ziet een duidelijke lijn. De zelfstandigenaftrek werd jaar na jaar bewust verlaagd, en de startersaftrek volgt nu hetzelfde pad in een veel hoger tempo. Voor gevestigde ondernemers is dat vervelend, maar voor starters is het ronduit hard: juist in het jaar dat je investeert, klanten werft en vaak nog weinig winst maakt, verlies je het grootste deel van je belastingvoordeel. Overweeg je een eigen bedrijf te beginnen, dan loont het om vooraf goed te rekenen. Onze tips over het regelen van zakelijke financiering helpen je om ook zonder die extra aftrek een gezonde start te maken.
Let wel: de plannen uit het Belastingplan 2027 zijn nog niet definitief. De Tweede en Eerste Kamer moeten de wetsvoorstellen nog behandelen, dus er kan tot en met december nog worden bijgeschaafd. Grote koerswijzigingen zijn historisch gezien zeldzaam, maar amendementen op details, zoals een overgangsregeling voor starters, zijn niet ondenkbaar.
Zo speel je slim in op de nieuwe cijfers
Ga je in 2026 of 2027 starten, hou dan bij je financiële planning rekening met het lagere aftrekbedrag in plaats van met de huidige regels. Zet geld opzij voor de belastingaangifte in plaats van te rekenen op een aftrek die straks grotendeels wegvalt. Kijk ook kritisch naar je rechtsvorm: bij hogere winsten kan een besloten vennootschap fiscaal aantrekkelijker worden zodra de ondernemersaftrek verder krimpt. Check daarnaast jaarlijks de officiële cijfers bij Ondernemersplein, want deze bedragen worden vrijwel elk jaar bijgesteld. Wie een startend bedrijf serieus naar de top wil helpen, doet er goed aan die belastingplanning net zo serieus te nemen als de omzetgroei zelf.
De startersaftrek was lange tijd een fijne buffer in de eerste, onzekere jaren van het ondernemerschap. Vanaf 2027 moet je het vooral hebben van een goed businessplan en scherpe marges, niet van de fiscus.